Если данный факт будет выявлен в ходе проверки, то Вам как ИП грозит штраф в соответствии со ст. 8.41 КоАП РФ. Для юридических лиц его сумма составляет от 50 тыс. руб. до 100 тыс. руб.; для должностных — от 3 тыс. руб. до 6 тыс. руб. Конкретно в Вашем случае как ИП Вы будете нести ответственность как должностное лицо. Если вы имеете в виду начисление пени на сумму недоимки по экоплатежам — то они не начисляются. Данный факт разъяснен в п. 31 Методических рекомендаций, утвержденных приказом Ростехнадзора от 12 сентября 2007 г. № 626.

Пункт 2 статьи 346.11 НК РФ четко разъясняет тот факт, что все организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от уплаты налога на прибыль. Исключение составляют те случаи, когда данные организации, находясь на УСН, исполняют обязанности налоговых агентов.
 Пункт 1 статьи 289 НК РФ прописывает сроки отчетности налогоплательщика по таким операциям. В нем говорится, что налогоплательщик, находясь на УСН и одновременно являясь налоговым агентом, отчитывается в налоговый орган и сдает декларацию по налогу на прибыль только в тот период, когда у него эти операции возникли. В Вашем случае — это 1 квартал 2008 года и год.

Минфин РФ и налоговые органы не раз давали комментарии по этому поводу: оба придерживаются той позиции, что срок списания безнадежного долга должен происходить в том периоде, когда истек срок его исковой давности. Соответственно, если Вы спишете безнадежную дебиторскую задолженность в текущем периоде, то эта ошибка может вылиться в серьезную претензию со стороны ИФНС. Однако, если обратиться к судебной практике, то она придерживается другого мнения, ссылаясь на то, что в НК РФ не прописан срок списания долга, признанного безнадежным. Если подходить с этой точки зрения, то Вы можете списать дебиторскую задолженность сейчас. Примером может являться следующее судебное решение — Постановление ФАС Московского округа от 7 октября 2008 г. № КА-А40/8215-08.

ФЗ от 15.12.2001 N 167-ФЗ регламентирует порядок уплаты страховых взносов на добровольное медицинское страхование. Они уплачиваются в бюджет Пенсионного Фонда в виде фиксированного платежа, который утверждается на каждый календарный год Правительством РФ. Федеральный закон N 167-ФЗ говорит о том, что ИП могут самостоятельно уплачивать страховые взносы в бюджет Пенсионного Фонда РФ, помимо фиксированных сумм на страховую и накопительную часть трудовой пенсии. Однако, эти взносы не являются для ИП обязательными. НК РФ в ст. 346.21 п.3 предусматривает уменьшение налогооблагаемой базы для ИП, находящихся на УСН с объектом налогообложения «доходы» на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых в бюджет Пенсионного Фонда. Однако, налогооблагаемая база не может быть уменьшена более, чем на 50%. Поскольку в Вашем случае заключен договор на добровольное медицинское страхование, которое не носит обязательный характер для ИП, применяющих УСН с объектом налогообложения «доходы», то уменьшить налогооблагаемую базу на сумму страховых взносов Вы не можете. Арбитражная практика в этих вопросах придерживается того же мнения. Об этом свидетельствует Письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.12.2007 N 123.

Ст. 346.15 НК РФ говорит о том, что те налогоплательщики,которые применяют УСН обязаны учитывать доходы от реализации(ст. 249 НК РФ) и внереализационные доходы (ст.250 НК РФ). Исключение оставляет тот перечень доходов, который оговорен в ст.251 НК РФ. Внереализационными доходами могут быть признаны доходы в виде кредиторской задолженности или иных обязательств перед кредиторами, срок давности которых истек. Исключение составляет кредиторская задолженность ипотечного агента перед владельцами облигаций с ипотечным покрытием. Однако, следует отметить, что, определяя понятие налоговой базы, НК РФ не включает в нее следующие такие виды доходов организации или предпринимателя как суммы кредиторской задолженности по налогам, пеням, штрафам в налоговые органы и бюджетные фонды различных уровней. Конкретно в Вашем случае Вы можете учесть в составе доходов просроченную кредиторскую задолженность. Но только в том случае, если она не попадает в перечень исключений, оговоренных пп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ.

Разъяснения на этот вопрос даны в письме Минфина РФ от 17 декабря 2008 г. N 03-11-05/301. Изменение налогового законодательства с 01.01.2009г. предусматривает изменение объекта налогообложения на УСН раз в год (ранее было — по истечение 3 лет). Выбирает объект налогообложения сам налогоплательщик. Исключение составляют случаи, оговоренные в п. 3 ст. 346.14 НК РФ. Однако, положения ст. 346.14 НК РФ касаются только тех правоотношений, которые возникли с 01.01.2008г. Соответственно, если Вы хотите изменить режим налогообложения с 01.01.2009г., то обязаны подать в налоговый орган заявление о смене объекта режима налогообложения до 20.12.2008г. Также следует отметить, что изменить объект налогообложения в течение года налогоплательщик не может.

Режим налогообложения в виде ЕНВД может применяться к такому виду деятельности, как грузоперевозки. Но только в том случае, если у Вас в собственности (или любом другом праве владения) не более 20 транспортных средств. Глава 26.3 НК РФ никак не ограничивает право организации (или ИП) в отношении расчетов за оказание таких услуг. Это может быть как наличная, так и безналичная форма расчетов. Определение расчетных счетов дано в п. 2 ст. 11 НК РФ. Все счета в банках, с которых списываются (или зачисляются) денежные средства, признаются расчетными счетами организаций и ИП. Все счета, которые организации или ИП имеют в банках, открываются на основании договора банковского счета. Это четко прописано в Положении ЦБ РФ от 24.12.2004 N 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт». Таким образом, для совершения расчетов в ходе предпринимательской деятельности налогоплательщиком должен быть открыт расчетный счет. НК РФ в пп. 1 п. 2 ст. 23 прописывает, что налогоплательщик обязан письменно уведомить налоговый орган по месту своей регистрации об открытии (и закрытии) расчетного счета, который будет использоваться им для расчетов.Конкретно в Вашем случае Вы можете использовать банковскую карту или сберегательную книжку для оплаты за свои услуги. Однако, об этом Вы должны письменно уведомить налоговый орган по месту своей регистрации как налогоплательщика. Форма такого уведомления (N С-09-1) утверждена Приказом ФНС России от 17.01.2008 N ММ-3-09/11@. За нарушение сроков уведомления (либо несоблюдения условий) на налогоплательщика налагаются штрафные санкции в размере 5 тыс. руб. Это оговорено ст. 118 НК РФ.

Статья 346.26 НК РФ оговаривает те виды деятельности, которые могут быть переведены на уплату ЕНВД согласно Общероссийскому классификатору услуг населению.

При этом к бытовым услугам относятся те услуги населению, которые оказываются физическим за определенную плату и попадают под классификацию «Бытовые услуги» в соответствии перечнем Общероссийского классификатора услуг.

С изменением налогового законодательства РФ с 01.01.2009г. (Письмо Минфина от 22 октября 2008 г. N 03-11-05/253) из указанного перечня были исключены услуги по изготовлению мебели и строительству индивидуальных домов.

Соответственно, в той части Вашей коммерческой деятельности, которая связана с изготовлением мебели, Вы не можете перейти на режим налогообложения в виде ЕНВД с 01.01.2009г.

А вот к той части предпринимательской деятельности, которая связана с ремонтом мебели, Вы можете применять режим налогообложения в виде ЕНВД с 01.01.2009г.

В НК РФ (гл. 26.3) дано определение розничной торговли. К ней относится реализация товаров за безналичный или наличный расчет по договорам розничной купли/продажи. Основной признак розничной торговли — цель покупки. Товар приобретается для личного пользования, его коммерческое использование исключено. При этом конечными покупателями могут быть и физические, и юридические лица.

Розничная торговля может быть переведена на режим налогообложения в виде ЕНВД, если осуществляется через торговую сеть (или ее объекты), оговоренные в гл. 26.3 Кодекса (ст. ст. 346.26 и 346.27 Кодекса).

В Вашем случае торговая площадь как таковая не используется. Если обратиться к понятиям развозной и разносной торговли согласно ст.ст. 346.27 НК РФ, то под эти определения Вы тоже не попадаете, поскольку не имеете объекта организации торговли. Соответственно, Ваш вид коммерческой деятельности в виде реализации товаров в розницу по телефону относится к торговле вне стационарной торговой сети.

С 01 января 2009г вступил в силу ФЗ N 155-ФЗ от 22.07.2008г. «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». В нем четко прописано, что реализация товаров вне торговой сети посредством телефонной связи вообще не относится к категории розничной торговли.

Этот вид торговой деятельности не подлежит переводу на режим налогообложения в виде ЕНВД. Вы можете применять либо ОСНО (Общая система налогообложения), либо УСНО (Упрощенная система налогообложения). УСНО — только в том случае, если попадаете под положения гл. 26.2 НК РФ.

Перевод на систему налогообложения в виде ЕНВД такого вида деятельности, как размещение и распространение наружной рекламы, возможен согласно ст. 346.26 п.10 п.2 НК РФ. При этом данный вид деятельности следует понимать как деятельность, цель которой — довести до конечного потребителя рекламную информацию за счет визуального восприятия. Целевая аудитория этого вида рекламы рассчитана на неопределенный круг лиц. Средствами рекламной информации согласно ст. 346.27 НК РФ в данном случае являются электронные табло, мониторы, стенды, плакаты, световые короба и пр.

Соответственно, та часть Вашей предпринимательской деятельности, которая касается распространения и размещения рекламной информации на зданиях автозаправок, подлежит переводу на ЕНВД.

Касательно той предпринимательской деятельности, где в качестве рекламной площади Вы используете ЖК—мониторы внутри салонов автотранспортных средств, НК РФ (пп. 11 п. 2 ст. 346.26) говорит следующее. На уплату ЕНВД может быть переведен только тот вид деятельности, который использует рекламную площадь на автотранспортных средствах.

Такой вид деятельности, как распространение и размещение рекламы внутри автотранспортных средств, для перевода на ЕНВД не предусмотрен Налоговым кодексом РФ.

Соответственно, перейти на режим налогообложения в той части Вашей коммерческой деятельности, которая касается размещения рекламы внутри салона автотранспортных средств, Вы не можете.

При ответе на указанный вопрос обратимся к ст. 357 НК РФ. В нем прописано, что лица, которые зарегистрировали на себя транспортные средства, признаются налогоплательщиками, а сами транспортные средства являются объектами налоговой базы. В ст. 362 НК РФ (п.3) рассматривается вопрос уплаты налога и расчета налоговой базы при владении транспортным средством в течение отчетного периода. В Вашем случае это будет 1 календарный месяц.

Соответственно, налог на транспортное средство, которое пробыло в собственности ровно 1 день, рассчитывается с помощью коэффициента. Сам коэффициент рассчитывается следующим образом: число месяцев, в течение которых транспортное средство принадлежало налогоплательщику, делится на количество месяцев в течение отчетного (налогового) периода — месяц, квартал, год. Потому и следует учитывать, что если транспортное средство было зарегистрировано и снято с учета в течение одного месяца (вне зависимости от количества дней), то этот период признается равным 1 месяцу.

В Вашем случае этот коэффициент будет равным 1/12. Исходя из этих данных и необходимо начислить и уплатить в бюджет транспортный налог.

Согласно Трудовому кодексу РФ (статья 137) можно вернуть только двадцать процентов от переплаты, да и то в случае, если была допущена счетная ошибка. Если причина ошибки другая, то вернуть деньги возможно только в случае доброй воли сотрудника.

В соответствии с статьей 220, пункт 1, подпункт 1 Налогового кодекса РФ, в случае если недвижимость продана, физическое лицо не теряет права на вычет, т.к. вычет связан с понесенными расходами на продажу недвижимости, при этом срок владения квартирой до продажи значения не имеет.

В статье 213, пункте 3 Налогового кодекса РФ написано, что страховые взносы, которые работодатель уплачивает за сотрудника, облагаются НДФЛ, кроме случаев, когда страхование осуществляется по договорам добровольного личного, обязательного или добровольного пенсионного страхования. В этом пункте закона не имеется ограничений, связанных с применением его в зависимости от времени, когда произошел страховой случай — будь то рабочее время или время свободное от выполнения должностных обязанностей. Следовательно, взносы по договору страхования не облагаются НДФЛ, даже если действие договора распространяется на нерабочее время.

В статье 220, пункт 1, подпункт 1 Налогового кодекса РФ написано, что физическое лицо имеет право на получение налогового вычета в суммах, полученных от продажи недвижимости или долей недвижимости, находившейся в собственности менее трех лет, при этом не превышающих одного миллиона рублей. Возможен вариант, когда вместо налогового вычета, предусмотренного данным пунктом, физическое лицо в праве уменьшить величину своих налогов на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с продажей недвижимости. Однако, в кодексе не предусмотрено положение, согласно которому, возможно уменьшение суммы налога от продажи недвижимости, находившейся в собственности менее трех лет, на расходы по приобретению другой недвижимости.